Возмещение расходов на ремонт от поставщика


Компенсация затрат и ее отражение в учете Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются.

Учет расходов на гарантийный ремонт для целей налогообложения

Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Гражданско-правовые договоры Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг.

Договор возмездного оказания услуг Согласно пункту 1 статьи 782 ГК РФ заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и отказаться от услуг, только если оплатит исполнителю затраты. К сожалению, учесть их в налоговой базе при УСН заказчик не сможет — в закрытом перечне пункта 1 статьи 346. А вот исполнителю полученные суммы придется включить во внереализационные доходы в день, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет п.

Но суммы, компенсированные исполнителю по досрочно расторгнутому договору, ни к тем, ни к другим не относятся. А кроме того, список внереализационных доходов не является исчерпывающим. С этой целью 12 мая медицинская компания купила и оплатила необходимые для обследования расходные материалы на сумму 8850 руб. Как отразить указанные операции в налоговом учете контрагентов при условии, что обе организации применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы?

Сумму, возмещенную исполнителю за закупки, сделанные им до расторжения договора, учесть в расходах заказчику. Соответствующие затраты отсутствуют в пункте 1 статьи 346. Стоимость материалов, используемых для оказания услуг, без НДС учитывается как материальный расход подп.

Налоговую базу можно уменьшить и на сумму НДС подп. С 2009 года стоимость сырья и материалов допускается списывать в расходы при УСН сразу после оплаты, не дожидаясь отпуска в производство. Изменения в подпункт 1 пункта 2 статьи 346. Возмещение расходов на ремонт от поставщика от заказчика компенсацию 8850 руб. Договор аренды Как правило, по договору аренды возмещаются коммунальные платежи и издержки на улучшение арендованного имущества.

Арендатор, осуществивший за свой счет и с согласия арендодателя неотделимые улучшения арендованного имущества, после прекращения договора имеет право на компенсацию их стоимости, если стороны не предусмотрели иное п. Неотделимым называется улучшение, которое нельзя рассматривать вне объекта и разъединить с ним, не ухудшив свойств, отвечающих его назначению, или не нарушив целостности.

Департамент общего аудита по вопросу учета расходов на гарантийный ремонт

Когда срок договора аренды заканчивается, неотделимые улучшения остаются у арендодателя. Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без одобрения арендодателя, не возмещается, если иное не предусмотрено законодательством п. В статье 251 НК РФ не указан доход в виде компенсации за улучшения арендованного имущества.

Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя

Следовательно, получив от арендодателя возмещение, арендатор должен увеличить налоговую базу п. Учет расходов несколько сложнее. Чаще всего неотделимые улучшения связаны с достройкой, реконструкцией, модернизацией или дополнительным оснащением арендованного объекта.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346. В пункте 1 статьи 256 НК РФ говорится, что неотделимые улучшения арендованного объекта, совершенные арендатором с ведома арендодателя, являются амортизируемым имуществом. Неотделимые улучшения возможны и в виде ремонта Отражается ли у арендаторов в расходах стоимость работ?

Также рекомендуем:
Срок службы на товар не установлен гарантийный срок

Прежде чем ответить, вспомним, что арендаторы не становятся собственниками неотделимых улучшений и потому не вправе причислять их к основным средствам. Значит, затраты на них нельзя признать в расходах согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346. Возмещение расходов на ремонт от поставщика же варианта, к сожалению. А могут ли учесть подобные издержки арендодатели?

Да, для них подпункт 1 пункта 1 статьи 346. Во-первых, расходы при упрощенной системе признаются только после оплаты. Стоимость улучшений считается оплаченной на дату выплаты компенсации. Заметим, для арендодателя не важно, расплатился арендатор с подрядчиками или. Во-вторых, модернизированный реконструированный, достроенный объект необходимо ввести в эксплуатацию, а документы подать на государственную регистрацию, если она предусмотрена законодательством.

Подобные расходы списываются равными долями в последние дни кварталов в течение налогового периода п. В течение срока действия договора арендатор с согласия арендодателя надстроил склад вторым этажом.

Расходы составили 1 290 000 руб. Отразим указанные операции в налоговом учете обеих сторон при условии, что и предприниматель, и организация применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Орешкин не вправе отнести на расходы 1 290 000 руб. Несмотря на это, 17 мая 2010 года сумму полученной компенсации ему придется включить в облагаемые доходы. С этого дня расходы считаются оплаченными.

Таким образом, все условия для учета расходов на обновление основного средства выполнены в II квартале. При упрощенной системе НДС является невозмещаемым налогом, поэтому входит в первоначальную стоимость основного средства Компенсация коммунальных платежей. Согласно пункту 2 статьи 616 ГК РФ за содержание арендованного имущества отвечают арендаторы, если другое не установлено законодательством или договором. Хотя именно они пользуются водой, электричеством, теплом и пр.

Арендаторы же возмещают им затраты. При упрощенной системе доходы от реализации устанавливаются согласно статье 249 НК РФ п. Стало быть, наряду с арендной платой арендодатель должен включить в доходы полученную компенсацию коммунальных платежей. Так полагают и контролирующие органы письма Минфина России от 10.

На том же основании арендатор может учесть выплаченную компенсацию как материальный расход. Пример 3 Дополним условия примера 2. Орешкин арендатор возмещает их стоимость.

Компенсация расходов на ремонт арендодателем

Отразим операции в налоговом учете у обеих сторон. Коммунальные платежи без НДС составляют 2372,88 руб. Отдельной строкой в Книге учета доходов и расходов будет отражен расход в виде НДС — 427,12 руб.

Сумму компенсации, равную 2800 руб. Посреднический договор От заказчика доверителя, комитента или принципала требуется не только уплатить посреднику поверенному, комиссионеру или агенту вознаграждение, но и возместить издержки, понесенные по договору п.

В подпункте 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ указаны суммы, поступившие посреднику для выполнения договора и возмещения издержек. Следовательно, компенсация затрат, полученная от заказчика, в доходах посредника не отражается. Правда, уменьшить налоговую базу на затраты ему тоже не удастся: Ведь при упрощенной системе признаются расходы, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.

Комитент возмещает возмещение расходов на ремонт от поставщика затраты, связанные с продажей, в том числе на хранение. Обе организации применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Вся партия была продана оптовому покупателю за 22 000 руб. В тот же день комитент подписал отчет. Каким будет налоговый учет у организаций? Вознаграждение комиссионера составляет 3300 руб. Сумма полученной компенсации доходом не является подп. Отчет подписан, компенсация затрат и вознаграждение удержаны тоже 13 июля.

Считается, что в этот день комитент оплатил все издержки, и можно включить в расходы: Компенсации, выплачиваемые… Согласно статье 164 ТК РФ компенсация — это сумма, возмещаемая сотруднику, который произвел материальные затраты, исполняя рабочие или иные обязанности, предусмотренные Трудовым кодексом и другими федеральными законами.

Случаи, когда выплачиваются компенсации, указаны в статье 165 ТК РФ. Многие из них мы рассматривали в журнале раньше. Сейчас поговорим лишь о затратах, возмещаемых при переезде сотрудников к новому месту службы и разъездной работе. Для организаций, финансируемых из федерального бюджета, размеры компенсаций устанавливаются постановлением Правительства РФ от 02.

Заметим, в последнем случае, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией, лучше заблаговременно заключить трудовой договор. Если сделать этого не удается, советуем оформить приглашение на работу, в котором бы подтверждалось согласие работодателя возместить расходы. Документ поможет доказать, что до переселения сотрудника между ним и работодателем существовала договоренность.

Перечень пункта 1 статьи 346. Тем не менее есть способ, позволяющий отразить ее в налоговой базе. При упрощенной системе разрешено признавать расходы на оплату труда подп. К ним, в частности, относятся все суммы, выплаченные по трудовым или коллективным договорам п. Таким образом, компенсацию, указанную в данных документах, можно учесть в расходах на оплату труда.

Минфин придерживается того же мнения письмо от 23.

Товар бракован, последствия устраняет покупатель: бухгалтерский учет

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления и уплаты взносов регулируется Федеральным законом от 24. Выплаты, с которых не взимаются взносы, указаны в пункте 1 статьи 9. К ним относятся и компенсации, связанные с переездом гражданина в рабочих целях подп.

Отметим, что не облагаются выплаты в пределах установленных норм.

Что делать для получения 100% выплаты по ОСАГО без суда и без юриста в течение 10 дней

Но для работодателей, не финансируемых из федерального бюджета, законодательно установленных норм. Поэтому коммерческие предприятия полностью не начисляют взносы с сумм, выплаченных в размере, установленном трудовыми договорами.

Полезно знать:
Настоящий закон сроков устранения недостатков товара

Ситуация Оплата жилья работникам Бывает, работодатели снимают для приезжих сотрудников квартиры. Учитывается ли при налогообложении стоимость аренды этих квартир?